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預算單位零余額賬戶必須每天都是零余額嗎?

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零余額帳戶是什么東東？

就是賬戶余額始終顯示為0，一般是需要資金的時候，向上申請至國家財政，同意后下撥至零余額賬戶，此時賬戶上是有錢的，但你怎么查都是零余額，零余額賬戶是不能有余額的，銀行系統能幫查到有多少，那筆錢到賬后需及時轉出或者下撥至最終的企業賬戶上。

預算單位零余額賬戶可以辦理國庫單一賬戶結算業務嗎

可向國庫管理中心申請

目前我國預算單位零余額賬戶管理的現狀如何，問題有哪些，如何改進

零余額賬戶管理中存在的問題1.資金支付方式選擇標準不統一，直接支付比例較低。隨著國庫集中支付制度的建立，各級財政部門相繼出臺了財政資金支付管理的辦法，對零余額賬戶的使用和管理做出了明確規定，將工資、工程采購和限額以上的商品服務支出納入財政直接支付的范圍，通過財政部門零余額賬戶進行清算。財政直接支付方式有助于減少資金支付環節，加強對資金的監督管控，提高財政資金使用效率。但通過審計發現，由于種種原因，部分預算單位在對列入范圍內的項目提交用款計劃申請時不愿采用直接支付的方式，而財政部門在審核用款計劃時也未完全按照辦法規定進行審核，甚至有的地方連工資支出都未采用直接支付，導致財政資金采用直接支付方式的比列較低。2.違規大額提現，存在公款私存現象。在財政授權支付方式下，預算單位可以在財政批準的用款額度內辦理轉賬、提取現金等結算業務。有些地方對辦理零余額賬戶業務的時間進行了限制（比如必須在每日上午10點前辦理），部分預算單位為用款方便，減少麻煩，會將額度內的資金一次性提現。同時受利益驅動（如拉存款等），代理銀行會主動要求單位出納人員將提取單位資金轉入個人賬戶，導致資金游離于財政監管范圍之外，形成公款私存，極易發生挪用資金問題。通過審計發現，個別出納人員財務風險意識淡薄，將單位資金轉入個人賬戶通過代理銀行進行短期投資理財，少則幾天，多則幾十天，資金往來金額達數千萬元，所獲利息不多且存在很大的資金損失風險。這種情況在財務內控管理制度缺失的單位表現的尤為明顯。3.部分代理銀行網點設置不合理，代理業務有待規范。按照規定，商業銀行從事代理零余額賬戶業務需要財政部門和人民銀行批準，一些地處偏遠的預算單位由于所在地區沒有代理銀行網點，為節約時間和財力就將授權額度一次性提現。再者，在財政授權支付模式下，商業銀行承擔了大量的財政資金支付清算及信息提供等工作，付出大量人力、物力和財力，代理成本很高，且需在墊付資金的前提下才能與人民銀行進行清算，代理銀行積極性收到一定影響。受利益驅動或者為了維持客戶關系，代理銀行對預算單位不合規行為不能實施監督，會盡量滿足其提取現金、特殊劃款等要求。零余額賬戶管理問題的解決對策：1.加強財政監管力度，完善國庫集中支付制度，加大直接支付比例。財政部門要根據實際操作中出現的問題，進一步細化操作規程，按照財政資金精細化管理要求，嚴格按照規章制度辦理財政資金撥付。對納入財政直接支付范圍的項目要求預算單位提供項目或購買商品服務的合同、協議、收款方等業務資料，確保信息的真實完整。同時利用國庫集中支付系統強化財政資金監管，嚴禁將財政資金擅自轉入預算單位人員個人賬戶。2.積極推行公務卡結算制度，規范現金結算行為。對在授權支付范圍內的資金支出，則嚴格執行各級財政部門公布的公務卡強制結算目錄，凡目錄規定的公務支出項目按規定使用公務卡結算，原則不得使用現金結算，從而在零余額賬戶用款額度內最大程度上減少現金使用，同時也有效加強對公務消費行為的監控。3.進一步完善代理銀行業務工作。財政部門與人民銀行應結合當地實際情況制定代理銀行資格標準，選擇服務能力強、質量高、成本低、信譽好、風險低的銀行作為代理銀行，適當增加代理網點數量，以方便預算單位辦理業務。代理銀行應認真履行職責，除經財政部門批準外，不允許出現預算單位大額提現和轉賬個人賬戶的現象。4.加強財會業務知識培訓，提高風險意識和從業水平。要加強單位財會從業人員的培訓，對國庫集中支付制度的內容進行系統學習，全面了解財政業務知識。要進一步加強風險意識，提高對公款私存問題的嚴重性認識。健全財務內控管理制度，嚴格按照有關規章制度辦事，做好零余額賬戶管理工作。